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租赁保理的三种模式解析
所属栏目:霍尔果斯公司注册    日期:2017-12-14

融资租赁保理业务是指,租赁公司向承租人提供融资租赁服务,并将未到期的应收租金转让给保理商,保理商以此为基础,为租赁公司提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担承租人的信用风险等一项或多项综合金融服务。


服务对象

出租人,即租赁公司。

 

功能全面

 

获得银行融资支持;

 

盘活存量应收账款,加速现金回笼,扩大融资租赁规模;

 

获得专业的应收帐款管理及催收服务,降低运营成本和业务风险;

 

可将应收账款卖断给银行,规避承租人的信用风险,优化财务报表。

 

业务优势

 

承租人范围广:接受应收租金,其承租人可以为企业、事业单位、政府、学校,也可以是个人;

 

融资期限较长:租赁保理融资期限可长达 5 年,大型项目可以适当放宽;

 

产品丰富:可叙做无追索权型保理,可提供暗保理业务服务;

 

还款方式灵活:可结合租赁业务实际设定配套的分期还款方式。

 

产品选择

 

三类基本产品供您选择:

普通融资租赁保理;

回租型融资租赁保理;

结构性融资租赁保理。

 

在此模式中,租赁公司与承租人签署了融资租赁合同,也与供货商签署了买卖合同,货款及设备均已交付,已形成租赁公司的应收租金。此模式用以解决供货商强大而承租人弱小的租赁交易架构中的付款问题,是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式。

 

一、普通租赁保理融资模式

 

这是一种保理银行针对通常情况下的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资,是对已形成租金的应收账款的保理融资(先交付后保理)。在实务中比较多见,操作也比较简单。

 

在此模式中,租赁公司与承租人签署了融资租赁合同,也与供货商签署了买卖合同,货款及设备均已交付,已形成租赁公司的应收租金

 

租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理。用以解决承租人实力强大,供货商弱小租赁交易架构中的收款问题。

 

图表 1:普通租赁保理融资流程图

 

二、售后回租保理融资模式

 

这是一种针对承租人自有设备进行的售后回租赁模式,用以解决调整承租人的财务结构,提高资产流动比率、速动比率。若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款,则承租人负债率降低。

 

售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式,无余值处理,资产记在承租人头上;也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁,即经营性回租赁模式,有余值处理,租赁资产记在租赁公司头上,实现承租人的表外融资。回租赁保理流程如下图所示:

 

图表 2:回租赁保理融资模式流程图

 

三、结构性租赁保理融资模式

 

这是一种针对即将形成租金的直接租赁保理融资模式,是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式,是一种交付前结构性融资

 

在此模式中,租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系,但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商(强大)已形成购买合同关系,租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系,供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保,租赁公司一旦支付货款,该交易结构系统的一揽子合同即刻生效,租赁公司也随即获得租金收取权。

 

图:“交付前” 的结构性租赁保理融资流程图

 

银行认可上述法律合同关系,并对即将形成租金视同已形成租金进行先期直接保理,但要求租赁公司按照封闭运行的规则,在获得租赁保理款项的同时支付给供货商,以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。

 

此模式用以解决供货商强大而承租人弱小的租赁交易架构中的付款问题,是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式。



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