热门搜索: 优惠政策   公司注册   租赁公司  
 首页常见问题 >

常见问题

FREQUENTLY ASKED QUESTIONS

小规模公司所得税政策
所属栏目:霍尔果斯公司注册    日期:2017-10-10


根据《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号):自2017年1月1日至2019年12月31日,将小规模公司的年应纳税所得额上限由30万元进步至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

一、优惠政策的范围

财税[2017]43号里所称的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列前提的企业:



(一)产业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;



(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。



从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。



所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度均匀值确定。



二、小型微利企业的落地政策



1、符合前提的小型微利企业,不管采取查账征收方式仍是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的,均可以享受财税〔2017〕 43号文件划定的政策优惠。



2、符合前提的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需进行专项存案。



3、 符合前提的小型微利企业,同一实行按季度预缴企业所得税。



4、 企业预缴时享受了减半征税政策,年度汇算清缴时不符合小型微利企业前提的,应当按照划定补缴税款。



5、按照本公告划定小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。



6、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件2《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)》填报说明第三条第(五)项中“核定定额征收纳税人,换算应纳税所得额大于30万的填‘否’”修改为“核定定额征收纳税人,换算应纳税所得额大于50万元的填‘否’”。



三、预缴企业所得税的操纵划定



(一)查账征收企业。上一纳税年度为符合前提的小型微利企业,分别按照以下划定处理:



1.按照实际利润额预缴的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,可以享受减半征税政策;



2.按照上一纳税年度应纳税所得额均匀额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策。



(二)定率征收企业。上一纳税年度为符合前提的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。



(三)定额征收企业。根据减半征税政策划定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。



(四)上一纳税年度为不符合小型微利企业前提的企业,预计本年度符合前提的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。



(五)本年度新成立的企业,预计本年度符合小型微利企业前提的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。



 企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。 企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收

1、查账征收,是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2、因此,实际利润额举例所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

3、核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率。

天津东特美正致力于保理公司注册,小规模公司注册,投资基金公司注册,保理公司注册,基金销售牌照等企业服务,专业的团队,十余年行业经验,是您值得信赖的合作伙伴。


相关文章阅读

官方微信
官方微博
全国热线

400-1029-677